弘賢作文網(wǎng)“鄒平效能監(jiān)察連心網(wǎng)”相關(guān)調(diào)查報(bào)告作文內(nèi)容：

內(nèi)控調(diào)查報(bào)告

　　在生活中，我們使用報(bào)告的情況越來(lái)越多，報(bào)告根據(jù)用途的不同也有著不同的類(lèi)型。你知道怎樣寫(xiě)報(bào)告才能寫(xiě)的好嗎？下面是小編整理的內(nèi)控調(diào)查報(bào)告，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。

內(nèi)控調(diào)查報(bào)告1

　　隨著現(xiàn)代社會(huì)會(huì)計(jì)行業(yè)的不斷發(fā)展，稅務(wù)管理越來(lái)越現(xiàn)代化，同時(shí)相關(guān)部門(mén)稽查力度的加強(qiáng)，企業(yè)在涉稅方面的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越受到企業(yè)的大力關(guān)注。本文首先分析了企業(yè)內(nèi)部控制中稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，其次探討了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，最后就如何做好各項(xiàng)控制與管理提出合理化建議。

　　企業(yè)的內(nèi)部控制為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供基礎(chǔ)，一個(gè)健全的內(nèi)部控制體系的建立直接關(guān)系到企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上的好壞，同時(shí)也與企業(yè)的生存與發(fā)展息息相關(guān)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，如何正確地規(guī)避企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，就必須建立健全完善的內(nèi)部控制體系。

　　一、企業(yè)內(nèi)部控制中稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

　　現(xiàn)代社會(huì)，世界經(jīng)濟(jì)格局面臨著巨大的變化，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和政府政策的變動(dòng)等日益復(fù)雜的內(nèi)部環(huán)境，要求企業(yè)必須不斷提高企業(yè)全面規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的水平，其中稅收的風(fēng)險(xiǎn)管理是最重要的一部分。過(guò)去的企業(yè)認(rèn)為稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理只是企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)管理的負(fù)擔(dān)，只要做到合理納稅就不存在大的風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)，稅收的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)漸漸地滲透進(jìn)入企業(yè)的各個(gè)方面，大到企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)決策、戰(zhàn)略規(guī)劃，小到企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，到處都有企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。但是，現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部控制的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理上還處于低級(jí)階段，許多企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于一個(gè)企業(yè)的重要性，普遍存在著稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、內(nèi)部控制管理不規(guī)范、內(nèi)部控制制度不合理的現(xiàn)象。具體主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　(一)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制中稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足

　　通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制有助于防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，極大地有必要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理，這個(gè)認(rèn)識(shí)得到了高度重視，所以目前的多數(shù)企業(yè)管理層已經(jīng)意識(shí)到有效的企業(yè)內(nèi)部控制中稅收的風(fēng)險(xiǎn)管理能在很大程度上規(guī)避企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)避免企業(yè)大量資金的流失，使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率得到了提升。盡管現(xiàn)在我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)漸漸意識(shí)到了內(nèi)部控制中企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，但是認(rèn)識(shí)程度還是不夠，為了進(jìn)一步量化風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，還需要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制中一系列具體工作，使得企業(yè)在規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)上更加有保障。

　　(二)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制中稅收風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)人才的儲(chǔ)備不足

　　一直以來(lái)，對(duì)于許多公司內(nèi)部控制的專(zhuān)業(yè)人才一直緊缺，這已經(jīng)是企業(yè)內(nèi)部控制中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理普遍存在的問(wèn)題，但是近年來(lái)，隨著許多基本規(guī)范以及企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引的相繼出臺(tái)，企業(yè)越來(lái)越認(rèn)識(shí)到儲(chǔ)備內(nèi)部控制以及稅收風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人才的重要性，以滿(mǎn)足大多數(shù)企業(yè)對(duì)于建立一支擁有豐富經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)稅務(wù)人才的需求，以便企業(yè)在遇到涉稅風(fēng)險(xiǎn)中及時(shí)的制定相關(guān)緊急措施來(lái)解決問(wèn)題。

　　(三)企業(yè)中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的約束機(jī)制缺乏，風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程漏洞百出

　　根據(jù)目前企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析，各大會(huì)計(jì)師事務(wù)所相繼做出了對(duì)于企業(yè)全面稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)計(jì)調(diào)查，設(shè)計(jì)個(gè)相關(guān)產(chǎn)業(yè)，對(duì)象大都是各個(gè)企業(yè)的管理層人員以及稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的管理者，據(jù)統(tǒng)計(jì)，這些調(diào)查都出現(xiàn)了一個(gè)共同的問(wèn)題，那就是，雖然都建立一定的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，但是風(fēng)險(xiǎn)流程的過(guò)程漏洞百出，而且都缺少相互制約的約束機(jī)制，調(diào)查中沒(méi)有出現(xiàn)將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理量化分析和預(yù)測(cè)的情況，大多都是管理流程只在于形式，不能與企業(yè)的相關(guān)戰(zhàn)略計(jì)劃相適應(yīng)，企業(yè)內(nèi)部控制只是滿(mǎn)足了形式要求，并沒(méi)有在實(shí)質(zhì)上滲透進(jìn)入企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和企業(yè)的各個(gè)層面中，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有得到充分的發(fā)揮。

　　二、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

　　(一)加強(qiáng)內(nèi)部控制的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高企業(yè)的獲利能力

　　企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中主要是以追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)就必須合理的規(guī)劃企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資等活動(dòng)，優(yōu)化企業(yè)的各項(xiàng)有限經(jīng)濟(jì)資源，做到資源的利用最大化，而通過(guò)稅收的風(fēng)險(xiǎn)管理可以有效地利用對(duì)企業(yè)自身有利的資源政策，減少企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和降低成本，使得企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)子在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力得到提升，從一定程度上增加企業(yè)的收入，進(jìn)一步提高企業(yè)的活力能力，有利于企業(yè)的進(jìn)一步生存和可持續(xù)發(fā)展。

　　(二)加強(qiáng)內(nèi)部控制的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有助于降低稅收成本，提升財(cái)務(wù)管理水平稅法規(guī)定，稅收具有強(qiáng)制性和無(wú)常性的特點(diǎn)，也決定了企業(yè)的稅收成本是不可避免的，必須繳納的，企業(yè)中的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度的加強(qiáng)在一定程度上可以有效地降低企業(yè)的納稅成本，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)，在稅收政策允許的范圍內(nèi)，合理的控制企業(yè)的稅負(fù)，是企業(yè)獲取最大限度稅后利潤(rùn)的保障，按照企業(yè)內(nèi)部控制下稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的框架結(jié)構(gòu)可以規(guī)范企業(yè)在稅收方面的業(yè)務(wù)處理，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，減少財(cái)務(wù)管理過(guò)程中因?yàn)槎悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的非稅成本對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的影響。企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的信息資料都是通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)提供的會(huì)計(jì)資料來(lái)提供，健全規(guī)范的財(cái)務(wù)資料是避免企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提，因此企業(yè)應(yīng)該不斷地規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，提升財(cái)務(wù)核算的水平，以便使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避者能夠第一時(shí)間掌握全面有效地稅務(wù)信息，提升規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水平。

　　(三)加強(qiáng)內(nèi)部控制的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有助于為企業(yè)營(yíng)造合法的經(jīng)營(yíng)環(huán)境

　　現(xiàn)代社會(huì)是一個(gè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的社會(huì)，為了保證市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公平性和有序性，為企業(yè)創(chuàng)造合法的市場(chǎng)環(huán)境，就要求每個(gè)企業(yè)嚴(yán)以利己，不斷調(diào)整自身的經(jīng)營(yíng)決策和內(nèi)部控制機(jī)制，合理地進(jìn)行稅收的風(fēng)險(xiǎn)管理，營(yíng)造一個(gè)良好的稅收環(huán)境，降低企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、加強(qiáng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制與管理的合理化建議

　　(一)建立企業(yè)的責(zé)任財(cái)務(wù)制度

　　企業(yè)的責(zé)任財(cái)務(wù)制度是一個(gè)企業(yè)目標(biāo)管理的基礎(chǔ)，以一種以責(zé)任為中心的考核和核算機(jī)制規(guī)范稅務(wù)人員的自身行為，督促稅務(wù)人員按照目標(biāo)的合理要求進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和管理，同時(shí)對(duì)于牽涉到稅務(wù)的任何業(yè)務(wù)，只要稅務(wù)管理人員能夠提出合理的解決方案，相關(guān)部門(mén)可以根據(jù)情況給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，以鼓勵(lì)稅務(wù)人員。

　　(二)加強(qiáng)內(nèi)部控制的稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)測(cè)機(jī)制

　　建立一個(gè)有效合理的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)估機(jī)制，并且建立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管小組，抽調(diào)專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)人員制定監(jiān)測(cè)方案和計(jì)劃，并就稅收法律層面進(jìn)行深層次的探討，這樣能夠有效地將隱藏于企業(yè)內(nèi)部的稅收風(fēng)險(xiǎn)提前預(yù)知，提前防范，在各個(gè)部門(mén)的人員配備和制度要求上體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)估，建立一個(gè)貫穿于企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制，滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)層面和全過(guò)程，通過(guò)一種介入式的風(fēng)險(xiǎn)管理，將影響企業(yè)決策計(jì)劃和戰(zhàn)略計(jì)劃的隱藏風(fēng)險(xiǎn)提前預(yù)測(cè)和控制，從而減少稅務(wù)損失，另外通過(guò)流程式的稅務(wù)監(jiān)督，及時(shí)的糾正稅務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的稅務(wù)損失，制定合理的事后補(bǔ)救措施，定期進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的健康預(yù)測(cè)和評(píng)估。

　　具體主要有以下幾方面的建議：第一，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的控制，主要是將識(shí)別出的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，通過(guò)對(duì)照評(píng)估指標(biāo)預(yù)警值，計(jì)算出稅收風(fēng)險(xiǎn)的大小以及給企業(yè)帶來(lái)的稅收損失和影響;第二，對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)控制，主要是在風(fēng)險(xiǎn)

　　評(píng)估之后，按照稅收風(fēng)險(xiǎn)的承受力度，以及企業(yè)成本效益原則，及時(shí)地制定應(yīng)對(duì)方案，合理地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn);第三，對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控控制，主要是要求企業(yè)在日常的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理上，利用連續(xù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，這樣能夠迅速的識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn);第四，在稅收風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)控制上，建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，根據(jù)企業(yè)的整體控制目標(biāo)，對(duì)相關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)。

　　(四)統(tǒng)籌加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制與管理的各個(gè)環(huán)節(jié)

　　通過(guò)合理的稅收風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、評(píng)估、識(shí)別、應(yīng)對(duì)以及評(píng)價(jià)，建立綜合的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，從企業(yè)的整體層面規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況以及利益達(dá)到最大化，為企業(yè)的生存和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展建立堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　四、總結(jié)

　　現(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)部控制的框架結(jié)構(gòu)包括納稅內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)內(nèi)部控制、人事內(nèi)部控制、其他內(nèi)部控制等，這些內(nèi)容都是以企業(yè)的價(jià)值最大化為目標(biāo)，在這個(gè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的過(guò)程中不可避免地涉及到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。如何規(guī)避企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，企業(yè)不僅要建立完善的內(nèi)部控制制度、健全的內(nèi)部控制體系，還要在企業(yè)內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)上，結(jié)合國(guó)家相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指引規(guī)范，建立企業(yè)整體的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

內(nèi)控調(diào)查報(bào)告2

　　近年來(lái)，鄒平縣國(guó)稅局按照上級(jí)加強(qiáng)內(nèi)控預(yù)防機(jī)制建設(shè)的要求，著力突出信息化手段在反腐倡廉工作中的應(yīng)用，堅(jiān)持以“兩權(quán)”監(jiān)督為重點(diǎn)，以科技控管為支撐，以流程控制為關(guān)鍵，以分權(quán)制約為特色，將內(nèi)控預(yù)防機(jī)制嵌入到“兩權(quán)”運(yùn)行全過(guò)程，保證了權(quán)力規(guī)范、透明、高效運(yùn)行。

　　一、強(qiáng)制發(fā)起，源頭控管，消除事前監(jiān)控盲區(qū)

　　“兩權(quán)”事項(xiàng)的發(fā)起既是“兩權(quán)”運(yùn)行的源頭，也是容易被監(jiān)督所忽略的薄弱環(huán)節(jié)。我們依托科技手段，從抓源頭、控起點(diǎn)入手，進(jìn)一步規(guī)范“兩權(quán)”運(yùn)行。

　　（一）審批事項(xiàng)強(qiáng)制發(fā)起。依托綜合征管軟件，優(yōu)化涉稅業(yè)務(wù)流程，將增值稅一般納稅人資格認(rèn)定、稅收優(yōu)惠審批、出口退（免）稅登記等64項(xiàng)涉稅審批業(yè)務(wù)的發(fā)起環(huán)節(jié)全部調(diào)整到辦稅服務(wù)廳，納稅人在辦理以上涉稅審批業(yè)務(wù)時(shí)，只要提供的資料齊全，符合政策規(guī)定，由辦稅服務(wù)廳直接受理并錄入綜合征管軟件即時(shí)發(fā)起任務(wù)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳遞，以文書(shū)流轉(zhuǎn)的形式進(jìn)入下一個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)所有執(zhí)法事項(xiàng)實(shí)行內(nèi)部轉(zhuǎn)辦。同時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)設(shè)定辦理流程和辦結(jié)時(shí)限，將原來(lái)無(wú)法及時(shí)監(jiān)控的盲點(diǎn)納入可控范圍，用無(wú)情的電腦來(lái)制約有情的人腦，有效解決了過(guò)去因缺少有效監(jiān)控而出現(xiàn)的審批發(fā)起環(huán)節(jié)權(quán)力尋租、或因責(zé)任心不強(qiáng)業(yè)務(wù)不及時(shí)發(fā)起以及執(zhí)行不到位等問(wèn)題，進(jìn)一步縮短了業(yè)務(wù)辦結(jié)周期，提高了工作效率。目前，一般納稅人資格認(rèn)定辦理平均用時(shí)由過(guò)去的10天，縮短為現(xiàn)在的6天，減少了40%。

　　（二）疑點(diǎn)問(wèn)題自動(dòng)提醒。目前基層稅收管理員年齡普遍偏大、業(yè)務(wù)能力參差不齊，在日常管理中缺乏有效的手段和發(fā)現(xiàn)具體線(xiàn)索的能力，有些涉稅疑點(diǎn)很難發(fā)現(xiàn)，即使發(fā)現(xiàn)了個(gè)別企業(yè)存在疑點(diǎn)，由于受能力等客觀(guān)因素所限，疑點(diǎn)問(wèn)題很難查深查透，在某種程度上增加了基層的稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)此類(lèi)問(wèn)題，系統(tǒng)內(nèi)研發(fā)了稅收分析預(yù)警系統(tǒng)，通過(guò)設(shè)定的259個(gè)分析預(yù)警指標(biāo)，對(duì)稅收管理工作進(jìn)行點(diǎn)、線(xiàn)、面多維掃描，依據(jù)各稅種管理特點(diǎn)，有效發(fā)現(xiàn)問(wèn)題疑點(diǎn)，并自動(dòng)定期發(fā)布預(yù)警提醒，并設(shè)定解除時(shí)限，使稅收管理員不得不為，將原來(lái)的“軟約束”變?yōu)椤坝惨蟆薄Ｍ瑫r(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)預(yù)警指標(biāo)的解除情況，對(duì)疑點(diǎn)指標(biāo)的落實(shí)進(jìn)行跟蹤監(jiān)控并納入考核，避免了隨意做無(wú)問(wèn)題解除，在提高稅源管理水平的同時(shí)，也進(jìn)一步增強(qiáng)了稅收?qǐng)?zhí)法剛性。今年3月份，通過(guò)落實(shí)系統(tǒng)發(fā)布的發(fā)票用量變動(dòng)異常預(yù)警指標(biāo)，對(duì)轄區(qū)內(nèi)商貿(mào)企業(yè)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，共查補(bǔ)入庫(kù)稅款20xx余萬(wàn)元。

　　（三）科室介入內(nèi)生制約。發(fā)揮業(yè)務(wù)科室人員素質(zhì)高、能力強(qiáng)、掌控資源豐富等方面的優(yōu)勢(shì)，由過(guò)去的單純指導(dǎo)變?yōu)楣餐瑓⑴c，業(yè)務(wù)科室直接介入稅源監(jiān)控與管理，對(duì)上級(jí)部門(mén)下發(fā)的重大評(píng)估任務(wù)，由業(yè)務(wù)科室進(jìn)行初步分析后，確定重點(diǎn)評(píng)估對(duì)象，明確評(píng)估方向。基層分局則結(jié)合科室確定的監(jiān)控重點(diǎn)，履行管理職責(zé)。日常工作中，凡重點(diǎn)稅源企業(yè)和納入縣局監(jiān)控的重點(diǎn)行業(yè)，皆由業(yè)務(wù)科室與分局組成聯(lián)合評(píng)估小組，實(shí)施檢查評(píng)估，在有效分解個(gè)人權(quán)利，降低稅收?qǐng)?zhí)法廉政風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，進(jìn)一步提高了征管質(zhì)效。該辦法實(shí)施以來(lái)，涉稅評(píng)估案件由過(guò)去處理由原來(lái)的戶(hù)均6天縮短為現(xiàn)在的3天，戶(hù)均增加稅款由過(guò)去的5萬(wàn)元增加到現(xiàn)在的7萬(wàn)元。

　　二、全程防控，過(guò)程留痕，制約事中權(quán)力運(yùn)行

　　以規(guī)范“兩權(quán)”運(yùn)行為主線(xiàn)，以制度制權(quán)，制衡分權(quán)，痕跡監(jiān)權(quán)為途徑，依托信息化手段，將內(nèi)控預(yù)防機(jī)制嵌入到“兩權(quán)”運(yùn)行全過(guò)程。

　　（一）完善制度制權(quán)。重點(diǎn)圍繞加強(qiáng)對(duì)決策權(quán)、行政審批權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)和稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)等權(quán)力的制約和監(jiān)督，修訂完善了《黨組議事制度》、《行政執(zhí)法責(zé)任追究制度》、《廉政預(yù)警評(píng)估制度》等49個(gè)內(nèi)部管理制度。按照工作職能和業(yè)務(wù)流程相結(jié)合的原則，將各項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化、量化，落實(shí)到各個(gè)崗位，明確各崗位操作人員的職、責(zé)、權(quán)、能，形成了責(zé)任明確、流程清晰、有效制約的'管理

　　鏈條。同時(shí)，在明晰部門(mén)和崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，全方位排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定出相應(yīng)的防控措施，編制《崗位風(fēng)險(xiǎn)手冊(cè)》和《稅收?qǐng)?zhí)法崗位風(fēng)險(xiǎn)防范指引》，繪制“兩權(quán)”運(yùn)行流程圖，把“兩權(quán)”行使過(guò)程轉(zhuǎn)變?yōu)榘葱畔⒒鞒烫幚硎马?xiàng)的過(guò)程，減輕人為因素的干擾。為能真正達(dá)到事前防范、約束和指引稅務(wù)人員規(guī)范執(zhí)法的目的，將《手冊(cè)》和《指引》通過(guò)公文處理軟件下發(fā)到每一位稅務(wù)干部，切實(shí)讓大家明白“防范什么、怎樣防范、如何控制”等事項(xiàng)。

　　（二）合理制衡分權(quán)。針對(duì)過(guò)去固定管戶(hù)，稅收管理員權(quán)力過(guò)于集中，容易為稅滋生不廉行為等問(wèn)題，取消“劃片管戶(hù)”，將基層分局稅源管理的工作事項(xiàng)及崗位職責(zé)重新進(jìn)行梳理和歸類(lèi)，劃分為日常戶(hù)籍管理類(lèi)“靜態(tài)”崗位和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理類(lèi)“動(dòng)態(tài)”崗位，實(shí)行事權(quán)與稅權(quán)分離，兩類(lèi)崗位既相互配合銜接，又相互分離制約。同時(shí)，打破綜合征管軟件原有固化流程的束縛，通過(guò)設(shè)置涉稅業(yè)務(wù)受理用戶(hù)，將過(guò)去稅收管理員從系統(tǒng)直接接收任務(wù)，改為分局根據(jù)稅收管理員的業(yè)務(wù)能力、專(zhuān)長(zhǎng)和當(dāng)前工作任務(wù)統(tǒng)一調(diào)配，動(dòng)態(tài)編組，并實(shí)行團(tuán)隊(duì)執(zhí)法，徹底打破了稅收管理員與納稅人的綁定關(guān)系，加強(qiáng)了對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為的監(jiān)督與制約，有效化解和防范了因管理對(duì)象相對(duì)固定而導(dǎo)致人情稅、關(guān)系稅等方面的風(fēng)險(xiǎn)。該局這一做法得到了省局高度認(rèn)可，省局借鑒其做法對(duì)綜合征管軟件業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了修訂完善。辦法施行前3個(gè)月，全局一般納稅人資格認(rèn)定調(diào)查發(fā)起32戶(hù)，退回整改12戶(hù)，不符合條件未予以認(rèn)定的2戶(hù)。納稅人申請(qǐng)發(fā)票增量56戶(hù)，經(jīng)核實(shí)不符合條件未予核準(zhǔn)的16戶(hù)，干部職工的執(zhí)法責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范水平明顯提升。

　　（三）過(guò)程留痕監(jiān)權(quán)。把“痕跡化”管理作為規(guī)范和約束執(zhí)法行為，加強(qiáng)內(nèi)控預(yù)防的主要手段，明確每個(gè)業(yè)務(wù)流程應(yīng)具備痕跡證據(jù)的項(xiàng)目、格式、內(nèi)容、傳遞手續(xù)等要求，確保每一個(gè)步驟，每一個(gè)環(huán)節(jié)都留下痕跡，有據(jù)可查。利用稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)設(shè)定的自動(dòng)監(jiān)控指標(biāo)，對(duì)綜合征管軟件、稅收分析預(yù)警系統(tǒng)等軟件的操作業(yè)務(wù)，及時(shí)、準(zhǔn)確的記錄，并實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)傳輸和集中共享。同時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)提取每位稅務(wù)人員的執(zhí)法信息，高效、客觀(guān)、準(zhǔn)確進(jìn)行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任考核，實(shí)現(xiàn)了對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法活動(dòng)全過(guò)程、全方位的監(jiān)控。對(duì)資料受理、調(diào)查核實(shí)、審核審批等手工操作業(yè)務(wù)，從最基本的“簽字”環(huán)節(jié)抓起，明確各執(zhí)法環(huán)節(jié)間的轉(zhuǎn)辦、傳遞手續(xù)，客觀(guān)的記錄保存“兩權(quán)”運(yùn)行全過(guò)程中的文書(shū)、數(shù)據(jù)、檔案等關(guān)鍵資料，為崗位風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)、控制、監(jiān)督、問(wèn)責(zé)提供原始依據(jù)，從而促使每個(gè)稅務(wù)干部自覺(jué)地用工作規(guī)范和法律法規(guī)約束自己，最終達(dá)到控制崗位風(fēng)險(xiǎn)的目的。

　　三、集體定案，考核問(wèn)責(zé)，強(qiáng)化事后行為監(jiān)督

　　以公開(kāi)促公正，以問(wèn)責(zé)促執(zhí)行，用現(xiàn)代科技手段，構(gòu)建起“用權(quán)受監(jiān)督，違權(quán)必追究”的內(nèi)控預(yù)防長(zhǎng)效機(jī)制。

　　（一）集體定案，實(shí)現(xiàn)決策公開(kāi)透明。在稅收?qǐng)?zhí)法方面，對(duì)分局內(nèi)部查處的涉稅風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)由分局長(zhǎng)和相關(guān)人員組成集體審理小組研究定案；對(duì)于科室參與的日常檢查、納稅評(píng)估等權(quán)利性事項(xiàng)，由參與科室和分局共同討論決定；對(duì)立案查處的高風(fēng)險(xiǎn)涉稅事項(xiàng)由縣局重大案件審理委員會(huì)集體審理。在行政管理方面，依托“嵌入式內(nèi)控預(yù)防信息管理系統(tǒng)”，利用其行政管理監(jiān)控、內(nèi)審督查等模塊，對(duì)“兩權(quán)”運(yùn)行情況適時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。在財(cái)務(wù)管理方面，采取財(cái)務(wù)公開(kāi)和簽批報(bào)銷(xiāo)兩條線(xiàn)的做法防止廉政風(fēng)險(xiǎn)，成立民主理財(cái)小組，按季對(duì)全局的經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行內(nèi)部評(píng)審。在人事管理方面，去年選拔任用15名干部的過(guò)程中，嚴(yán)格落實(shí)競(jìng)爭(zhēng)上崗、集體決策、任前公示等制度，紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)全程參與監(jiān)督，得到了廣大干部職工的認(rèn)可。

　　（二）復(fù)審復(fù)核，確保權(quán)力監(jiān)督有力。為有效監(jiān)控業(yè)務(wù)處理的全過(guò)程，紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)依托綜合征管軟件和分析預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)業(yè)務(wù)受理情況、流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)、辦結(jié)時(shí)限、資料整理及評(píng)估案件發(fā)起、評(píng)估方案制定、執(zhí)行等情況按比例定期進(jìn)行復(fù)審復(fù)核，并定期組織講評(píng)，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題，嚴(yán)格進(jìn)行考核。對(duì)內(nèi)，追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)外，將出現(xiàn)疑點(diǎn)的納稅人作為重點(diǎn)評(píng)估對(duì)象，深入剖析，查找問(wèn)題根源，進(jìn)行相應(yīng)的處理。今年4月份，在例行涉稅業(yè)務(wù)復(fù)審復(fù)核中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)利用虛假合同虛報(bào)銷(xiāo)售收入，申請(qǐng)發(fā)票增量，審核人員因工作疏忽未及時(shí)發(fā)現(xiàn)該問(wèn)題。依據(jù)相關(guān)規(guī)定，紀(jì)檢部門(mén)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行了教育批評(píng)，所屬分局又對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了重點(diǎn)檢查評(píng)估，評(píng)估入庫(kù)稅款7萬(wàn)元。截至目前，通過(guò)復(fù)審復(fù)核，發(fā)現(xiàn)各類(lèi)問(wèn)題3起，有2名同志受到了不同程度的責(zé)任追究，同時(shí)針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題解剖企業(yè)3戶(hù)，通過(guò)重點(diǎn)評(píng)估，入庫(kù)稅款達(dá)20余萬(wàn)元。

　　（三）考核問(wèn)責(zé)，持續(xù)提升內(nèi)控水平。加強(qiáng)內(nèi)部考核，制定下發(fā)《質(zhì)效管理考核責(zé)任到人辦法》、《稅收質(zhì)效問(wèn)責(zé)管理辦法》等相關(guān)制度，采取定期督查、綜合考核、適時(shí)點(diǎn)評(píng)等辦法，對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)推進(jìn)不力的部門(mén)，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)；對(duì)執(zhí)法過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行責(zé)任追究，并視情給予績(jī)效考核扣分、通報(bào)批評(píng)、責(zé)令待崗等處理。自?xún)?nèi)控制度實(shí)施以來(lái)，先后對(duì)6起過(guò)錯(cuò)事項(xiàng)下達(dá)整改意見(jiàn)，及時(shí)進(jìn)行了糾錯(cuò)，有效促進(jìn)了執(zhí)法規(guī)范，提升了執(zhí)法水平。依托鄒平效能監(jiān)察連心網(wǎng)和縣局外部網(wǎng)站，通過(guò)設(shè)立局長(zhǎng)信箱和局長(zhǎng)熱線(xiàn)，及時(shí)受理網(wǎng)上舉報(bào)、電話(huà)舉報(bào)。依托科技手段，研發(fā)服務(wù)質(zhì)量動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)器，納稅人辦理完涉稅事項(xiàng)后，背對(duì)背進(jìn)行評(píng)價(jià)，動(dòng)態(tài)反應(yīng)每個(gè)工作人員的服務(wù)質(zhì)量。開(kāi)通了“稅信通”短信平臺(tái)、“金稅通”稅企QQ群、“藍(lán)迅空間”網(wǎng)上訪(fǎng)談室，讓群眾打開(kāi)“話(huà)匣子”，打破空間、時(shí)間限制，全方位、全時(shí)段接受納稅人監(jiān)督。拓寬監(jiān)督渠道，從社會(huì)各界聘請(qǐng)115名特邀監(jiān)察員，通過(guò)定期召開(kāi)座談會(huì)、稅檢聯(lián)席會(huì)，開(kāi)展行風(fēng)問(wèn)卷調(diào)查等形式，廣泛聽(tīng)取社會(huì)各界對(duì)國(guó)稅部門(mén)的意見(jiàn)建議。今年以來(lái)，共召開(kāi)各類(lèi)座談會(huì)3次，接受社會(huì)各界建議20余條，在防范權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也樹(shù)立了良好的國(guó)稅部門(mén)形象。

　　四、初步成效

　　隨著嵌入式內(nèi)控預(yù)防機(jī)制建設(shè)的不斷深化，形成了一系列科學(xué)、高效、務(wù)實(shí)的管理舉措，強(qiáng)化了對(duì)“兩權(quán)”的有效監(jiān)督和制約，引發(fā)了稅收工作的整體連鎖效應(yīng)。

　　（一）稅收經(jīng)濟(jì)和諧增長(zhǎng)。嵌入式內(nèi)控預(yù)防機(jī)制的構(gòu)建，提升了執(zhí)法能力，化解了執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)人員輕裝上陣，事半功倍，納稅人辦稅便捷，環(huán)境優(yōu)化，國(guó)稅收入實(shí)現(xiàn)了高速增長(zhǎng)。20xx年，組織入庫(kù)各類(lèi)稅收42.03億元，同比增長(zhǎng)38.48%，增收11.68億元。稅收收入的遞增，為全縣各項(xiàng)事業(yè)的快速展提供了強(qiáng)有力的財(cái)力保障。

　　（二）稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)一步規(guī)范。嵌入式內(nèi)控預(yù)防機(jī)制將每一項(xiàng)具體制度內(nèi)化成工作依據(jù)，將一般的原則變成鐵的規(guī)則，強(qiáng)化了稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的流程控制，完善了事前、事中、事后監(jiān)督、制約和評(píng)價(jià)機(jī)制，使干部職工由原來(lái)的“隨意行為”向“強(qiáng)制守規(guī)行為”轉(zhuǎn)變。對(duì)基層單位的日常檢查和納稅評(píng)估實(shí)施多層防控，實(shí)現(xiàn)了由主管部門(mén)單向考核監(jiān)督向多部門(mén)相互監(jiān)督制約的轉(zhuǎn)變，減少了稅收?qǐng)?zhí)法的盲目性和隨意性，稅務(wù)人員的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)逐步降低，執(zhí)法正確率由原來(lái)的96.7%提高到100%。

　　（三）隊(duì)伍面貌煥然一新。通過(guò)對(duì)“兩權(quán)”實(shí)施有效監(jiān)督和制約，全體干部職工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范控制的重視程度越來(lái)越高，依法行政意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不斷增強(qiáng)。大家充分認(rèn)識(shí)到：不作為、亂作為就會(huì)發(fā)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)；不學(xué)習(xí)、不熟練掌握技能，就要被內(nèi)部監(jiān)控、被問(wèn)責(zé)、被追究。系統(tǒng)內(nèi)形成了“用心工作，用心學(xué)習(xí)”的濃厚氛圍，報(bào)考注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和參加各類(lèi)學(xué)歷考試、技能考試的人數(shù)不斷增多。

　　（四）部門(mén)形象持續(xù)提升。嵌入式內(nèi)控預(yù)防機(jī)制的構(gòu)建，理順了工作關(guān)系，保證了教育引導(dǎo)、制度約束、監(jiān)督查處“三到位”，“兩權(quán)”監(jiān)督工作落到了實(shí)處，征納關(guān)系更加和諧，社會(huì)滿(mǎn)意率進(jìn)一步提高。近年來(lái)，系統(tǒng)內(nèi)沒(méi)有發(fā)生一起違法違紀(jì)案件，連續(xù)十三年在全縣行風(fēng)評(píng)議中獲得第一名或免評(píng)，先后獲得國(guó)家級(jí)“巾幗文明示范崗”、省級(jí)文明單位、全省國(guó)稅系統(tǒng)文明建設(shè)先進(jìn)局等榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)，并被市紀(jì)委確定為“市廉政教育基地”和“市廉政文化建設(shè)示范點(diǎn)”。

內(nèi)控調(diào)查報(bào)告3

　　根據(jù)《公司內(nèi)部控制評(píng)估手冊(cè)的通知精神，我部在20xx年工作中進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)內(nèi)控合規(guī)工作的重要性，我們充分認(rèn)識(shí)到這既是公司適應(yīng)法律法規(guī)要求必須進(jìn)行的工作，也是公司強(qiáng)化內(nèi)部管理、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的內(nèi)在需要。建立必要的內(nèi)控制度，實(shí)施良好的內(nèi)控管理，是公司業(yè)務(wù)發(fā)展的綠色屏障。在領(lǐng)導(dǎo)小組及工作小組的組織領(lǐng)導(dǎo)下、組織了全體員工認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)內(nèi)控合規(guī)的相關(guān)知識(shí)，切實(shí)履行合規(guī)的管理職責(zé)。現(xiàn)將20xx年我部?jī)?nèi)控合規(guī)管理情況匯報(bào)如下：

　　（一）、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況概述：我部對(duì)內(nèi)部控制工作予以了高度重視，以經(jīng)理為組長(zhǎng)、由各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的的內(nèi)控合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)小組，確定了內(nèi)控工作聯(lián)系人，在日常工作中，按照《內(nèi)控評(píng)估手冊(cè)對(duì)照表》的內(nèi)控評(píng)估要點(diǎn)、《20xx年內(nèi)控管理工作評(píng)估辦法》的要求，層層把關(guān)，對(duì)相關(guān)崗位進(jìn)行監(jiān)督檢查。利用日常會(huì)議、學(xué)習(xí)不斷強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)意識(shí)，豐富內(nèi)控合規(guī)相關(guān)反面的知識(shí)，從而提高大家風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，做到全員參與、各司其責(zé)、及時(shí)對(duì)公司內(nèi)部管理進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、評(píng)估和控制。積極響應(yīng)市公司內(nèi)控工作要求，對(duì)關(guān)鍵崗位及人員進(jìn)行確認(rèn)和再確認(rèn)。

　　（二）、合規(guī)經(jīng)營(yíng)評(píng)估信息：20xx年全年中，重大違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為或者缺陷。

　　（三）、合規(guī)人員和合規(guī)管理部門(mén)的情況：以經(jīng)理為組長(zhǎng)、由各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的的內(nèi)控合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)小組，主動(dòng)進(jìn)行日常合規(guī)自查自糾工作、定期向合規(guī)部門(mén)提供風(fēng)險(xiǎn)信息等。

　　（四）、公司內(nèi)部管理制度建設(shè)情況：公司制定了一系列員工和銷(xiāo)售人員行為準(zhǔn)則、崗位合規(guī)等文件，及時(shí)補(bǔ)充原來(lái)制定的相關(guān)文件完善了合規(guī)管理方面的內(nèi)容。公司倡導(dǎo)并推行誠(chéng)信正直道德行為準(zhǔn)則和價(jià)值觀(guān)、按照上級(jí)公司統(tǒng)一的合規(guī)文化進(jìn)行宣傳和培訓(xùn)。采取了專(zhuān)題培訓(xùn)、晨會(huì)宣導(dǎo)等方式對(duì)內(nèi)外勤進(jìn)行培訓(xùn)，加深了內(nèi)外勤對(duì)內(nèi)控工作重要性、緊迫性的了解，提高了內(nèi)勤人員內(nèi)控工作技能。通過(guò)學(xué)習(xí)和理解，進(jìn)一步增強(qiáng)大家內(nèi)控合規(guī)意識(shí)，與全體員工簽署《員工行為守則》、《防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)控制手冊(cè)》聲明書(shū)。在職場(chǎng)張貼了內(nèi)控制度，并組織員工積極參加公司組織的內(nèi)控制度在線(xiàn)考試、反舞弊知識(shí)考試。

　　（五）、重要業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)情況：在處理重要業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，我部相關(guān)部門(mén)都嚴(yán)格按照內(nèi)控合規(guī)要求，對(duì)客戶(hù)身份進(jìn)行登記、識(shí)別、可疑交易審核，對(duì)客戶(hù)資料做好留存?zhèn)洳椤?/p>

　　（六）、合規(guī)評(píng)估：20xx年度我公司無(wú)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)立案查處的違法違規(guī)案件、無(wú)行政處罰事項(xiàng)、無(wú)個(gè)人代理人重大違規(guī)案件、無(wú)外部審計(jì)師審計(jì)情況。

　　（七）、面臨的重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施：目前面對(duì)重大的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，我部的應(yīng)對(duì)措施是，加強(qiáng)內(nèi)控管理、日常監(jiān)督檢查、加強(qiáng)對(duì)員工及業(yè)務(wù)員的培訓(xùn)、將風(fēng)險(xiǎn)防患于未然。

　　（八）、重大違規(guī)事件及處理：目前我公司未出現(xiàn)重大違規(guī)事件，如出現(xiàn)違規(guī)事件，我們將依照程序?qū)ω?zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

　　（九）、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施：

　　存在的問(wèn)題：

　　1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力還需繼續(xù)提高；

　　2、還需不斷豐富員工及業(yè)務(wù)員的內(nèi)控合規(guī)知識(shí)；

　　改進(jìn)措施：

　　1、加強(qiáng)內(nèi)控理論知識(shí)學(xué)習(xí)；

　　2、日常工作中，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)排查工作；

　　今年我部在內(nèi)控合規(guī)管理工作中，各部門(mén)積極配合，全體員工共同努力，確保了內(nèi)控合規(guī)工作的順利進(jìn)行，為今后的規(guī)范化經(jīng)營(yíng)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。經(jīng)后我們?cè)俳釉賲枺蛔阒幖右愿倪M(jìn)，促進(jìn)內(nèi)控工作再上新臺(tái)階。